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  • Funcionamiento del impuesto de sucesiones en la Comunidad de Madrid

  • El funcionamiento del impuesto de sucesiones en la Comunidad de Madrid聽sigue dando problemas como el de que la mayor铆a de personas piensan que este impuesto no se paga en Madrid, lo cual es totalmente falso. En la Comunidad de Madrid s铆 se pagan el impuesto de sucesiones, pero es una cantidad tan exigua, en comparaciones a las de otras comunidades, que muchos creen que no se paga nada. De cualquier manera, no en todos los casos se aplica la respectiva bonificaci贸n.

    Antes de entrar en materia, pero hay que aclarar qu茅 es un Impuesto de sucesiones, pues muchas personas quiz谩s no tengan bien en claro este concepto. El impuesto de sucesiones es aquel que se paga por motivo de una herencia. En caso de que se paga estando en vida el propietario, se tratar de una donaci贸n, pero si ha fallecido entonces hablamos de una sucesi贸n.聽 Este impuesto de sucesiones tambi茅n se paga cuando se desea cobrar un seguro de vida en este contexto. Contacta con Abogados Madrid para m谩s informaci贸n.

    驴D贸nde se paga el impuesto de sucesiones?

    Son muy comunes los casos de personas que fallecen en Madrid, pero que sus herederos se encuentran en otra comunidad aut贸noma. En esta situaci贸n, la gente piensa que debe pagar los impuestos de sucesiones en su propia comunidad, lo cual no es cierto. El impuesto de sucesiones se debe pagar en el lugar de residencia de la persona que ha fallecido, en este caso ser铆a en la Comunidad de Madrid.

    En el caso de que la persona fallecida haya tenido varios lugares de referencia, entonces se tomar谩n los 煤ltimos cinco a帽os de su vida y se determinar谩 en qu茅 lugar residi贸 por mucho m谩s tiempo. As铆 no solo se sabr谩 d贸nde se tienen que pagar los impuestos de sucesiones, sino tambi茅n se evitan las mudanzas de 煤ltima hora de la Agencia Tributaria con el objetivo de pagar menos impuestos.

    驴C贸mo calcular la liquidaci贸n de la herencia?

    En este proceso, una de las cosas m谩s dif铆ciles es calcular la liquidaci贸n de la herencia. Tendremos necesariamente realizar varios c谩lculos empezando con la suma del valor real de los bienes y derechos con el ajuar dom茅stico del fallecido. Al producto de esa suma se le llama masa hereditaria bruta. En seguida tendr谩s que restar las cargas, deudas y gastos deducibles, obteniendo as铆 la masa hereditaria neta, la cual ser谩 divida entre cada heredero seg煤n lo que estipule el testamento o la ley y as铆 finalmente obtendremos la porci贸n hereditaria individual. Con la porci贸n hereditaria individual se obtiene la base imponible, sumando los seguros en los casos que aplique.

    De esa forma, conseguiremos la base liquidable del impuesto. Posteriormente, se fija la tarifa o el porcentaje del impuesto, el cual servir谩 para lograr conocer el valor de la cuota 铆ntegra. Si a esta se le agrega el coeficiente multiplicador podremos obtener la cuota tributaria. Por 煤ltimo, deducimos las 煤ltimas bonificaciones y conseguiremos el llamado total a ingresar.

    El caso de Madrid

    En la comunidad de Madrid el impuesto de sucesiones est谩 bonificado en un 99 %.聽 Es decir, que si recibimos una herencia de alguien que residi贸 en Madrid, cuyo valor es de 100.000鈧, solo se deber谩 pagar el 1% del impuesto de sucesiones luego de aplicar todas las reducciones correspondientes. Eso s铆, no siempre se logra una bonificaci贸n del 99 %, pues dicha bonificaci贸n var铆a con respecto a varios factores. El 99 % de bonificaci贸n corresponde a aquellos herederos de primer grado de consanguinidad o para el c贸nyuge o parejas de hecho. Por si fuera poco, se pueden aplicar otra serie de reducciones para conseguir as铆 un importe a pagar much铆simo menor, casi irrisorio. En la siguiente secci贸n puedes conocer al detalle todas las reducciones en el impuesto de sucesiones que se aplican en el Comunidad de Madrid.

    Reducciones en el impuesto de sucesiones en la Comunidad de Madrid

    GRUPO I

    • Descendientes y Adoptados menores de 21 a帽os o m谩s: 000 鈧
    • Por cada menor de 21: 4.000 鈧
    • L铆mite de reducci贸n: 48.000 鈧

    GRUPO II

    • Descendientes y adoptados menores de 21 a帽os: 16.000鈧
    • C贸nyuges ascendientes y adoptantes: 16.000 鈧

    GRUPO II

    • Colaterales 2掳y 3er grado: 000 鈧
    • Ascendientes y descendientes por afinidad: 000 鈧

    GRUPO IV

    • Colaterales de 4 grado, grados m谩s distantes y extra帽os: No hay reducci贸n

    Una vez que se apliquen estas reducciones, pr谩cticamente no tendremos que pagar impuestos por la herencia, en la mayor铆a de los casos. Eso s铆, no nos debemos olvidar de pagar la plusval铆a municipal, el cual es un impuesto que se paga al Ayuntamiento y que queda definida por el valor del suelo desde la primera adquisici贸n hasta la segunda. Por cierto, en la herencia de t铆os a sobrinos, aplican otras regulaciones en el impuesto de sucesiones.

    Tr谩mites para el impuesto de sucesiones en Madrid

    Los tr谩mites para el impuesto de sucesiones deben ser llevados a cabo en un lapso no mayor a seis meses desde que la persona falleci贸. Se determina la fecha en la que falleci贸 la persona a partir de la declaraci贸n de fallecimiento. Sin embargo, dentro de los primeros cinco meses se puede pedir una pr贸rroga para realizar los tr谩mites con mucha m谩s holgura.

    驴D贸nde presentarlo?

    Existen dos opciones para hacerlo:

    • Direcci贸n General de Tributos y Ordenaci贸n y Gesti贸n del Juego
    • Oficina de la red de oficinas liquidadoras de Madrid

    Al acudir a dichas oficinas debes consignar los siguientes requisitos:

    • Certificado de defunci贸n del que hereda.
    • Testimonio de Declaraci贸n de Herederos. Si no se tiene dicho documento, se puede llevar el Acta de Notoriedad acompa帽ado por la Copia autorizada del Testamento (si es que existe).
    • Certificado del Registro General de Actos de 脷ltima Voluntad.
    • Copia del DNI del fallecido, as铆 como del resto de partes interesadas.
    • Certificado del Registro de Contratos de Seguro de Cobertura de Fallecimiento.
    • De existir, hay que llevar la Escritura de manifestaci贸n de Herencia. Si este documento no existe, se puede aportar el inventario de los bienes y herederos de la misma.

    Por cierto, ten en cuenta que al recibir donaciones tambi茅n aplican impuestos de este tipo, as铆 que ases贸rate bien con profesionales para no perderte ning煤n detalle.

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